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大型企业公司固定资产管理制度

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固定资产管理制度

1 目的和范围

 1.1 为了使爱如家健康管理有限公司固定资产管理程序更加规范,并且能合理配置和有效利用公司的固定资产,特建立本制度。

  1.2 适用于爱如家健康管理有限公司各子公司、分公司,固定资产管理,包括固定资产的分类、购置、登记编号、记价、折旧、使用、保养维修、盘点和处理等。

  1.3 本文件适用于爱如家健康管理有限公司各子公司、分公司。

 

2 职责

2.1 总部人事行政部:负责公司固定资产的日常管理,包含括固定资产的购置、报价、核价、采购、登记编号、盘点、维修、使用监控和异动管理等。

2.2 各职能部门:负责本部门所使用或管理的固定资产的验收、保管、维护。

2.3 财务部:负责固定资产的购置评估、付款、计价、折旧管理、盘点与报废的验证等。

2.4 总部副总经理/总经理:负责固定资产的购置审批。

2.5 子公司行政:负责本区域固定资产的购置评估、采购、登记编号、盘点、维修、使用监控、异动管理等。

 

3 引用文件/资料

3.1

 

4 定义与术语

  4.1固定资产是指同时具有下列特征的有形资产:为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;使用寿命超过一个会计年度。对于集团公司而言,单位价值超过2000元(含2000元;包含从同一供应商、同一批次购进的资产组总额)、使用寿命超过一年即作为固定资产管理。

在实际操作中,除以上原则外,以下类别的资产规定其不管金额大小及使用寿命长短,统一确认为固定资产,包括:

办公桌椅、展示柜(货架)

车辆(包含仓库叉车)

电脑、POS机、服务器、摄像头、打印机、复印机、传真机、扫描仪、投影仪、保险箱、数码相机、液晶电视、空调

 

  4.2种类:

固定资产类别           折旧计提年限          净残值率
 
       
  房屋及建物                20                          5%
           机器备                     10                          5%

 运输具                       4                          5%
          计算机备                    3                          5%
         办公家具及设备               5                          5%

 

5 制度内容

5.1编码规则:

  5.1.1公司以固定资产编码卡作为固定资产标示。固定资产编码卡包括资产名称、编号、规格、使用部门和购置日期等内容;

5.1.2 新购固定资产在验收合格,经人事行政贴上固定资产编码卡后,方可交付使用;但如果是厂房建设物及其附属设施,只登记数量,不进行编码;

5.1.3固定资产编码组成:省份代码-子公司(分公司)代码-Z ①—②②②②—③③③③

其中:省份代码及分公司代码参照人事编码,子公司即为00

大写字母Z标示固定资产编号

   为固定资产分类标识,用一个大写英文字母表示。
     A
表示计算机(电脑);
     B
表示计算机外围设备、数码相机、投影、打印机等;
     C
表示家具;
     D
表示电器;
     E
表示仪器;
     F
表示交通运输工具;

   G表示器具或工具、办公家具;

   H表示服务器、路由器等IT专用设备

 I 表示传真机

 J 表示收银机

 

② 为固定资产购入年份,用4位阿拉伯数字表示;
③ 为固定资产流水号,用4位阿拉伯数字表示;

5.1.4无形资产编码原则除前三位以WAB表示,其他原则参照固定资产编码原则。

 

5.2购置与领用

    5.2.1 各子公司因工作需要添置固定资产,须按子公司当年的年度固定资产添置预算和固定资产配置表填写《固定资产购置申请表》,同时在月预算表中反映,由相关的申请部门负责人给区总确认后,以传真的形式发送至总部相关部门负责人上报;如超出预算范围,必须同时附上详细情况说明。预算外固产资产的添置费不得超过全年预算的20%

   

5.2.2 由总部营运部负责人或总部相关部门负责人确认后,将子(分)公司填写的《固定资产购置申请表》转送至人事行政部负责人,人事行政部负责人根据所有子公司固定资产使用情况给出处理意见。如需购置,将最终确认后的《固定资产购置申请表》的转送至财务部负责人,再由公司财务部依财务流程拨款至各子公司,由各子公司固定资产管理员按确认的标准购买。《固定资产购置申请表》由财务部存档;

5.2.3 各子公司人事行政对新购固定资产进行验收,填写《固定资产收货领用表》并按公司固定资产编号规定编制标示,再分配至使用人。使用人须在《固定资产收货领用表》上签字;

 

  5.3 资产归还与调拨  

5.3.1 员工离职时须将领用固定资产的全部交回公司,由人事行政按固定资产明细账清点,有短缺者按原价赔偿,人事行政应及时协调财务部进行帐务处理;

5.3.2 公司规定,员工之间不得私自调换各自使用的固定资产,如有特殊情况须调换使用,要通知人事行政,由调出方填写《固定资产调拨表》;

5.3.3 人事行政接到《固定资产调拨表》并确认其可行后,在《固定资产收货领用表》及固定资产系统中做变更登记,由相关人员签字确认。将《固定资产调拨表》复印件送至区域财务,以便进行帐务处理。

 

5.4 固定资产维修

  5.4.1 当事人填写《固定资产维修(升级)表》交于子公司相应的部门负责人,子公司相应的部门负责人先查询固定资产帐,上报总部对应部门负责人,经总部相关部门负责人确定其维修价值后,再通知子公司联系售后服务商或者进行维修费用申请(维修费用申请参照《费用申请》);

  5.4.2 维修后子公司人事行政部应将《固定资产维修(升级)表》原件交于财务部,财务部将《固定资产维修(升级)表》原件与维修发票作为报账凭证,进行帐务处理;

5.4.3 《固定资产维修(升级)表》原件由财务保存,复印件交于人事行政,以便人事行政及时进行《固定资产收货领用表》的变更。

 

5.5 固定资产报损

  5.5.1 当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,填写《固定资产处置审批表》,区域人事助理给子公司负责人确认后,子公司负责人以Email形式发送至营运部负责人邮箱上报。

 

 

5.5.3由总部营运部负责人确认后,将子(分)公司填写的《固定资产处置审批表》转送至人事行政部负责人,人事行政部负责人根据所有子(分)公司固定资产使用情况给出处理意见。

5.5.3 经批准后,人事行政对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新,并将处理结果书面通知总部财务部;

5.5.4 财务部依据总经理批准的《固定资产处置审批表》和实物处理结果,进行帐务处理。

 

5.6 固定资产的实物盘点

   5.6.1 每季度由区总负责,子公司行政、相关财务人员协助进行固定资产盘点;

   5.6.2 固定资产盘点时,应由使用部门负责人陪同,盘点完毕后须在盘点报告上签字确认,并上报财务部;

   5.6.3 工作结束后财务部出具《固定资产盘点明细表》,详细反应所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏,须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》,并列出原因和责任,报部门负责人、总经理。经批准后,财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

   5.6.4  盘点结束3天内,把《固定资产盘点明细表》报总部人事行政部备案。

5.7 本制度由人事行政部负责制定、解释及修改。

5.8 本制度自发布之日起实行。  

 

6 表单

  6.1《固定资产购置申请表》          6.2《固定资产收货领用表》  

6.3《固定资产调拨表》          6.4《固定资产维修(升级)表》

6.5《固定资产处置审批表》     6.6《闲置固定资产明细单》

6.7《固定资产盘点明细表》    6.8《固定资产盘盈(亏)报告表》

6.9《子公司建议采购固定资产清单》  6.10《分公司建议采购固定资产清单》       

 

 

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